Каковы признаки банкротства юридического лица

kakovy priznaki bankrotstva yuridicheskogo licza

В настоящее время из-за мирового кризиса и экономической нестабильности, многие юридические лица сталкиваются с проблемами финансового характера, основная из которых – невозможность своевременно погасить денежные обязательства перед кредиторами. От этого сегодня не застрахован никто — ни небольшая компания, ни крупный концерн или холдинг.

В этом случае собственник или руководитель предприятия должен заявить о своей финансовой несостоятельности, при этом нужно, чтобы компания отвечала всем признакам банкрота. В нашей статье мы расскажем, каковы признаки банкротства юридического лица, как провести финансовый аудит и другие необходимые процедуры.

Основные признаки нестабильности предприятия

Регулируется процедура банкротства юридических лиц Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве)», а признакам несостоятельности посвящена статья 3 данного Закона. Все дела о финансовой неплатежеспособности рассматривает арбитражный суд.

Для подачи заявления компания должна соответствовать следующим признакам:

  1. Общая сумма задолженности предприятия превышает 300 тыс. рублей и сюда входит:
  • Долги перед поставщиками по оплате поставленных товаров и выполненных услуг.
  • Налоги, взносы и обязательные платежи в бюджет и другие государственные фонды.
  • Задолженность по оплате аренды и коммунальных услуг.
  • Невыплата заработной платы, отпускных, больничных листов и компенсация при увольнении своим сотрудникам и другим наемным лицам.
  • Просроченные выплаты по банковским кредитам и займам.
  1. Период просрочки по всем выплатам составляет более 3-х месяцев.

К дополнительным условиям банкротства организации, которые учитываются судом при рассмотрении дела относят:

  • Выполнение требований одного или нескольких взыскателей влечет за собой неудовлетворение других требований кредиторов.
  • Если на имущество или активы предприятия будет наложен арест, это существенно ухудшит его финансовое состояние и не позволит в дальнейшем вести хозяйственную деятельность на прежнем уровне.
  • Компания более трех месяцев не выплачивала своим сотрудникам заработную плату.
  • Собственность юрлица находится в залоге у банка или уничтожено, что полностью останавливает ее деятельность.

Инициировать процедуру банкротства может сам должник, кредитор или уполномоченный государственный орган – налоговая инспекция, Пенсионный Фонд, прокуратура и другие.

Сегодня специалисты предлагают различные методики, с помощью которых можно проанализировать и вовремя заметить ухудшение финансового состояния компании.

Внутренние показатели финансового кризиса

Каковы основные признаки несостоятельности банкротства юридического лица? Особое значение имеют внутренние показатели и особенности банкротства,

которые указывают на падение финансового состояния компании:

  • Нехватка оборотного капитала.
  • Сумма заемных денежных средств больше, чем собственных активов.
  • Количество заказов от покупателей снижается.
  • Сырья на складе числится больше, чем нужно по нормам.
  • Стоимость акций компании снижается.
  • Для погашения имеющихся кредитов приходится брать в банке новые займы.
  • Некоторые договоры и контракты заключены на заведомо невыгодных условиях.
  • С крупными и выгодными партнерами разорваны деловые отношения.
  • Массовое увольнение квалифицированных специалистов.
  • На производстве используется устаревшее оборудование.
  • Размер капитальных вложений недостаточный для эффективности ведения хозяйственной деятельности.
  • Рост дебиторской задолженности.
  • Проблемы с ведением бухгалтерского учета, составлением и сдачей необходимой финансовой отчетности.
  • Ежемесячное увеличение задолженности по выплате заработной платы, отпускных и больничных сотрудникам предприятия.
  • Наличие просрочки по обязательным платежам и налогам в бюджет.
  • На складе увеличивается количество нереализованной продукции.
  • Управлением всей компанией занимается один человек.
  • Стоимость готовой продукции завышена или занижена без оснований.
  • Руководство не может грамотно решить возникшие проблемы.

Только своевременный и грамотно проведенный анализ сможет выявить причины финансового краха предприятия и найти оптимальные пути их решения.

Условия банкротства отдельных субъектов хозяйствования

В Федеральном Законе № 127-ФЗ от 26.10.2002 четко определены категории субъектов хозяйственной деятельности,

к которым применяются определенные основания для признания таких компаний финансово несостоятельными:

  • Организации, которые оказывают предприятиям и населению услуги кредитования, уже после двухнедельной просрочки выплат кредиторам и при недостатке собственных активов для расчета, смогут подать заявление о банкротстве в арбитражный суд.
  • Предприятия, которые по роду своей деятельности относятся к стратегическим отраслям и компании, относящиеся к естественной монополии, могут заявить о своей неплатежеспособности, когда общая сумма долга превысит 1 000 000 рублей. При этом период просрочки по платежам – 6 месяцев и более.
  • Для сельхозпредприятий задолженность перед кредиторами, необходимая для обращения в арбитраж, допускается в 500 000 рублей.

Действующим законодательством Российской Федерации допускается в некоторых ситуациях возможность обращения в суд для возбуждения дела о банкротстве, когда общая сумма долга не достигла установленного Законом минимума. Речь идет о таких предприятиях, где руководитель уже прогнозирует в ближайшее время значительный спад производства и финансовый крах и не видит никакой возможности предотвратить банкротство. Это исключительные случаи и рассматриваются судом в индивидуальном порядке.

А руководитель, который видел развитие ситуации, и не предпринял никаких мер к ее урегулированию, не заявил о наступившей финансовой неплатежеспособности, может быть привлечен к субсидиарной ответственности. Также на него будет наложен штраф в размере от 25 000 до 50 000 рублей.

Бухгалтерский и финансовый аудит

После того как арбитраж принимает к рассмотрению заявление должника, в обязательном порядке назначается бухгалтерский и финансовый аудит. Обычно инициатором данной процедуры является собрание кредиторов, которые желают видеть истинное положение финансового состояния компании.

Для аудиторской проверки обычно приглашают независимых специалистов. Эксперты изучают всю финансовую и бухгалтерскую документацию, проверяют сданную отчетность за несколько лет. Обязательно будут проанализированы все проведенные сделки компании на целесообразность их проведения. Все эти действия направлены в первую очередь на установление причин, повлекших за собой финансовую несостоятельность и на разработку мероприятий по выводу платежеспособности предприятия на должный уровень.

Если аудиторами будут выявлены любые подозрительные сделки, кредиторы через арбитражного управляющего могут подать ходатайство о признании таких сделок недействительными, и все имущество, которые было отчуждено, будет возвращено в конкурсную массу.

Процедуры, направленные на восстановление платежеспособности компании

После принятия заявления от юрлица о проведении процедуры банкротства, арбитражным судом назначается этап наблюдения. И если управляющий видит возможность спасти финансовое состояние компании, он предоставляет собранию кредиторов и суду план дальнейших действий.

В законодательных актах указаны несколько методов, как остановить судебное производство по делу о банкротстве и не присваивать компании статус несостоятельной:

  • Финансовая санация. Часто процедура финансового оздоровления необходима тем предприятиям, которым грозит «техническое» банкротство из-за большой суммы дебиторской задолженности. Компания сможет погасить свои долговые обязательства, но при условии, что ей будут возвращены средства за уже отгруженную продукцию. Такие ситуации встречаются часто, и выход из них можно найти. Поэтому основная задача арбитражного управляющего на данном – разработка способа возврата денег компании.

Именно на этой стадии управляющий должен проводить контроль эффективности и целесообразности управления компанией. Руководитель остается на своей должности, но полномочия его ограничены. На этом этапе предприятию нельзя брать новые кредиты, выплачивать дивиденды учредителям, открывать новые филиалы. Сумма всех сделок, проведенных относительно своего имущества, не должны быть больше 5% от балансовой стоимости имеющихся активов.

  • Внешнее управление. В большинстве случаев финансовый кризис на предприятии возникает из-за неумелого и халатного, а в некоторых случаях даже из-за преступного руководства. Поэтому в функции управляющего входит изучение и проверка политики руководства компанией за последние три года. В ходе такого анализа специалистом будут применяться специальные схемы и инструменты экономического расчета.

Если в ходе проверки будет выяснено, что неплатежеспособность предприятия на данный момент — это результат неэффективных действий учредителя, директора или главного бухгалтера, на них будет наложен штраф и применена субсидиарная ответственность. Это значит, что управляющим в конкурсную массу будет включена не только собственность компании, но и имущество граждан, которые виновны в ее разорении.

  • Мировое соглашение. Арбитражный управляющий составляет проект договора и предоставляет его на согласование всем сторонам, которые принимают участие в рассмотрении дела о банкротстве. Если в соглашении учтены все выдвинутые требования кредиторов и прописан порядок погашения задолженности, и это устраивает всех участников, документ передается на утверждение суду. После того как судья удостоверить мировое соглашение, процедура банкротства прекращается. В случае когда должник нарушает условия, прописанные в договоре относительно погашения задолженности, кредиторы имеют право подать в арбитражный суд повторное исковое заявление.

Заключительный этап разбирательства

Если согласно отчету арбитражного управляющего понятно, что восстановить платежеспособность компании не удается, суд назначает процедуру конкурсного производства. На этом этапе все имущество и активы должника будут проданы на открытых электронных торгах. Управляющий проводит опись и оценку всей собственности компании и заключает договор электронной торговой площадкой на проведение аукциона. По законодательству РФ на проведение конкурсного производства положено 6 месяцев, но этот срок может быть продлен по ходатайству собрания кредиторов или конкурсного управляющего.

Все вырученные от реализации имущества денежные средства пойдут на удовлетворение требований кредиторов согласно реестру требований и очередности. Если средств не хватило на погашение всей задолженности, оставшаяся часть долга будет списана, предприятие ликвидируется и исключается из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Похожие статьи

Поделиться с друзьями
Банкротство физических и юридических лиц. Основные вопросы, суть процедуры несостоятельности.
Adblock
detector
Пройти тест«Пройти тест»Вам доступен бонус