Финансовый анализ в деле о банкротстве

Процедура банкротства представляет собой невозможность субъекта рассчитываться по своим обязательствам и договорам. На стадии наблюдения вводится специальная процедура — финансовый анализ, который позволяет оценить финансовое положение физического или юридического лица и сделать выводы о целесообразности назначения статуса банкрота.

Правовое поле финансового анализа в деле о банкротстве

Финансовый анализ при банкротстве имеет две стороны: официальную и неофициальную. Официальной стороной принято называть методики анализа, которые выявляют риски возникновения банкротства.

В данной категории стоит выделить Федеральный закон №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», предусматривающий документацию и сведения, которые регламентируют проведение аналитики на предприятии. Именно официальный анализ проводит арбитражный управляющий, утвержденный судебной инстанцией.

Цель проведения финансового анализа физического лица при банкротстве

Согласно действующим законам и нормативным актам Российской Федерации, аналитика проводится не только для физического лица, но и для предприятий, организаций? чтобы производить:

• расчет коэффициента финансовой ликвидности должника;
• анализ пассивов и активов к текущим обязательствам;
• диагностику причин потери платежной способности;
• определение мошеннических действий и признаков преднамеренного банкротства;
• заключение о возможности или невозможности вернуть платежеспособность должнику;
• заключение о целесообразности введения процедуры несостоятельности.

Благодаря таким действиям можно определить, есть ли смысл восстановления платежеспособности по текущим обязательствам, а также вероятность погашения кредиторской задолженности. Такая процедура поможет физлицу упорядочить имеющуюся документацию и оценить свое экономическое положение. Также благодаря анализу уточняется коэффициент текущей ликвидности, который определяет степень платежеспособности по краткосрочным обязательствам, используя только собственные денежные средства и исключая внеоборотные активы.

Поэтапный анализ финансовой ситуации юридического лица

Финансовый анализ при банкротстве — сложная и организованная работа, которая проводится на основе бухгалтерской документации, а также отчетности оценщиков и других специалистов. В первую очередь необходимо проанализировать должника, его активы и пассивы. Благодаря работе, проведенной финансовым управляющим, можно определить структуру и динамику баланса компании, а также структурировать источники финансовых вложений. После этого проводится диагностика результатов хозяйственной деятельности, которая основывается на отчетности о прибыли и убытках предприятия. На данном этапе берут во внимание:

• чистую выручку;
• операционную прибыль;
• ликвидные активы;
• коэффициент автономии предприятия (данный показатель рассчитывается как отношение собственного капитала к общей сумме активов);
• доход от различных видов деятельности и другие документы.

Следом анализируются показатели ликвидности, структура капитала предприятия, его рентабельность и деловая активность. В последнем разделе суммируют выводы и приводят итоги диагностики.

Вероятность восстановления платежеспособности компании

Составление полной картины состояния неплательщика также заключается в предотвращении мошеннических действий. Основным признаком фиктивного банкротства является возможность стороны рассчитаться по своим обязательствам на момент подачи заявления в арбитражный суд. Также управляющий финансовым анализом должен удостовериться, что нет признаков преднамеренного банкротства — ситуации, при которой в компании снижаются чистые активы, а также снижается соотношение между активами и долгами.

Заключение о возможности или невозможности должнику произвести расчет с кредиторами рассчитывается на коэффициенте восстановления или потери платежной способности. Таким образом, оценивается риск компании в краткие сроки вернуть задолженности по обязательствам или полностью ее потерять. К данной категории оценки стоит также включить анализ перспектив для фирмы и целесообразность введения разных этапов производства несостоятельности. Также нужно помнить, что заключительной стадией аналитики является вывод, сможет ли организация покрыть судебные расходы, которые связаны с проведением процесса.

Что оценивают и рассчитывают при неплатежеспособности фирмы

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, хватает ли средств на обеспечение текущей деятельности организации. Источниками данных, в которых черпается информация про финансовое состояние неплательщика являются:

• отчетности: бухгалтерская, налоговая, статистическая;
• отчеты оценщиков, материалы проверки аудиторов;
• учредительные и сопутствующие документы: уставы, протоколы общих собраний, договоры, планы, сметы, калькуляции и протоколы совета директоров;
• документация учетной политики: схемы документооборота, производственные структуры;
• отчетную документацию филиалов и дочерних подразделений;

Необходимо также учитывать все нормативные и правовые акты, которыми руководствуется должник в хозяйственной деятельности.

Такие сведения помогут определить стоимость имущества должника, а также определиться, насколько целесообразно применять к должнику финансовое оздоровление, стадию внешнего управления или стоит переходить непосредственно к конкурсному производству. Также на любой стадии можно заключить мировое соглашение, которое позволяет закрыть конфликтную и экономически сложную ситуацию более спокойным путем.

Важность процедуры диагностики для судебного производства

Судебное производство в деле о банкротстве всегда имеет субъективную сторону. Именно эта сторона позволяет должникам признать себя неплатежеспособными, даже в ситуации, когда у физического или юридического лица имеется имущество. В таком случае должник может преподнести отсрочку оплаты как невозможность выполнить обязательства или в другом русле подать информацию.

Именно финансовый анализ при банкротстве — пример точности фактов и обстоятельств. Строгий математический подсчет может подтвердить правомерность сделок, опровергнуть наличие признаков фиктивного банкротства, а также предотвратить попытку ввести фирму в несостоятельность преднамеренно. Используя методики, рекомендованные Правительством, а также примеры судебной практики, можно рассчитать вероятность возврата платежеспособности, а также перспектив в деле обанкротиться.

Правила проведения диагностики

Арбитражный управляющий представляет отчет о проделанной работе на собрании кредиторов. Регламентировано, что данный документ пишется в свободной форме, однако имеет ряд пунктов, которые необходимо включить в результат своей деятельности. При проведении финансового анализа также рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости. Наиболее ликвидные организации могут рассчитывать на:

• строгий план оздоровления предприятия, утвержденный кредиторами;
• дополнительный срок выплат, согласно составленному графику;
• улучшение ситуации в документации и отчетности.

В Постановлении Правительства РФ также указано, какими методами проводятся расчеты, и именно на них опирается управляющий в процессе своей работы. Найти образец анализа для арбитражных управляющих можно на тематических сайтах и ресурсах. Пример скачивается в разных форматах, однако стоит проверить не устарел ли он и соответствует ли всем требованиям Закону “О несостоятельности” ФЗ-127 и другим нормативно-правовым актам и постановлениям.

Заключение

Подготовка документации к проверке является важным фактором, который позволит отстаивать свою позицию в судебных инстанциях. Чтобы правильно оформить все отчеты, подготовить документы, а также четко представить картину арбитражному управляющему, стоит обратиться за консультацией к юристам, бухгалтерам и аудиторам. Специалисты помогут собрать все необходимые данные, оформить документацию должным образом, упорядочить ее и представить на оценку в правильном свете.

За такой консультацией стоит обратиться в начале судебного производства, а в случае, если инициатором арбитражного процесса является должник, собрать все необходимые документы стоит перед подачей заявления. Таким образом, сторона сможет доказать отсутствие возможности оплачивать счета, а также докажет правомерность своих действий, исключит признаки фиктивного или преднамеренного банкротства.