Бесплатная консультация юриста

Спросить онлайн-юриста быстрее, чем читать. Поможем решить даже самую сложную ситуацию!

Задать вопрос

Сфера банкротства: преступления и законодательство

article prestupleniya i zakonodatelstvo bankrotstvo Банкротство физических лиц

Граждане РФ получили возможность объявить себя банкротом на законодательном уровне в 2015 г. Банкротством называют признание государственным органом финансовой неспособности конкретного лица. Должник не может частично или полностью удовлетворить долговые обязательства или осуществить обязательные государственные выплаты.

Основным признаком финансовой несостоятельности считают полную неплатежеспособность должника. Для физлиц дополнительным пунктом банкротства выступает сумма задолженности, превышающая стоимость имущества.

Для получения статуса банкрота государством предусмотрена процедура банкротства. Нарушение или невыполнение пунктов этого алгоритма рассматриваются как преступления в сфере банкротства, которые влекут негативные последствия. Различают несколько видов действий, которые становятся причиной уголовного преследования. Их полное описание, а также последствия можно увидеть в законодательстве в сфере банкротства ст. 195-197 УК.

Признаки несостоятельности компании

Предприятие, которое имеет маленькую задолженность перед кредиторами и бюджетом, не имеет законного права инициировать процедуру несостоятельности. Для подачи заявления компания-должник должна соответствовать следующим критериям:

  1. Общая сумма долга должна составлять более 300 тысяч руб., а для монополий этот показатель равен 1 млн. руб.
  2. Юрлицо не имеет финансов для выплаты заработной платы сотрудникам.
  3. Период задолженности длится более 3 месяцев. Началом этого срока считают дату последней выплаты по долговым обязательствам.

Обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве может как руководство или представитель сотрудников предприятия, так и кредитор или государственный орган. Это указывает на равную возможность сторон, заинтересованных в удовлетворении требований и возврате средств.

Ответственность

Уголовная и административная ответственность предусмотрена действующим законодательством в случае выявления преступных действий, искусственной несостоятельности организации. Фиктивное банкротство подразумевает умышленное создание руководством убыточности предприятия путем проведения экономически невыгодных сделок, выведения активов.

Фиктивная финансовая несостоятельность предполагает создание видимости наличия убытков. Для руководителей таких компаний действующим законодательством предусмотрена административная ответственность в виде штрафа размером 200-500 тысяч руб., исправительные работы на срок до 5 лет или уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 6 лет.

Методики расследования преступлений, связанных с банкротством

Преступления в сфере банкротства представляют собой конкретный круг правонарушений. Каждое действие обязательно имеет объективные или субъективные признаки, по которым их классифицируют.

Для определения и дальнейшего подтверждения реального банкротства арбитражным судом назначается временный управляющий. Он занимает место руководителя, исследует и анализирует работу структуры. На основании полученных результатов находит причины, которые привели компанию в упадок.

Выявление преступлений основывается на следующих действиях:

  • экономический анализ;
  • инвентаризация;
  • проверка аудиторов.

Во время проведения этих мероприятий выявляются все попытки выведения или утаивания части имущества с момента последней оплаты. В ходе расследования определяется окончательная сумма просрочки по долговым обязательствам.

Пристальное внимание уделяется такой документации:

  • пакет учредительных документов;
  • вся финансовая отчетность;
  • договоры;
  • списки кредиторов;
  • документы, подтверждающие задолженность по государственным выплатам.

Во время расследования арбитражный управляющий имеет право привлекать экспертов со стороны. Основная цель такого исследования заключаются в выявлении и последующем доказательстве факта сговора, определить роли всех участников сделки. После аннулирования сделки, происходит возврат активов для последующей продажи и погашения задолженности по кредитным обязательствам.

Виды криминальных действий

Законодательство в сфере банкротства различает 3 типа преступлений, среди которых есть следующие:

  • Действия руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые привели к финансовой неплатежеспособности.
  • Действия, направленные на разглашение руководителем информации о финансовом положении юридического лица о невозможности удовлетворения кредитных обязательств. Уголовная ответственность предусмотрена в случае нанесения большого ущерба компании.
  • Преступные действия во время реального банкротства.

Последний тип правонарушений в сфере банкротства условно разделяется на такие категории:

  • сокрытие имущества, а также прав на него. Передача третьим лицам прав на него, сокрытие или уничтожение документации, связанной с финансовой деятельностью организации-должника;
  • удовлетворение кредитных требований одного кредитора в ущерб интересам другого;
  • препятствование нормальной работе временного арбитражного управляющего, отказ от предоставления всей необходимой документации.

Фиктивное банкротство достигается путем продажи имущества лицам или организациям, состоящим в преступном сговоре с должником. После искусственного уменьшения баланса появляется нехватка финансов для погашения задолженностей. Это становится причиной для начала процедуры банкротства.

Банкротство в налоговой сфере

Признание финансовой несостоятельности юридического лица или предприятия сегодня считают единственным законным способом ликвидации компании, имеющей долги перед государственными службами. После признания такой организации банкротом все долговые обязательства аннулируются, а юрлицо перестает существовать. Такие действия требуют обязательной записи в ЕГРЮЛ.

В случае появления долгов перед государственным бюджетом и невозможности полного их погашения закон обязывает должника стать инициатором начала процедуры банкротства. Отказ от подобного действия влечет за собой ответственность.

Когда финансовая несостоятельность служит поводом для проверки

Законодательство в сфере банкротства требует от компании-должника подачи заявления в арбитражный суд для начала процедуры банкротства. Подобная обязательная инициация признания финансовой несостоятельности не может служить поводом для начала налоговой проверки.

Причинами для назначения проверки во время банкротства в налоговой сфере могут послужить определенные аспекты работы организации-должника, среди которых есть следующие:

  • большая разница в суммах выплат, где для сравнения берется средний показатель по конкретной сфере деятельности;
  • подача отчетной документации с зафиксированными убытками в течение нескольких периодов;
  • стремление отразить в документации крупную сумму к вычету по НДС;
  • меньший показатель заработной платы, чем средняя з/п сотрудника в определенной сфере деятельности;
  • отказ от подачи документов и выполнения требований ФНС;
  • решение о ликвидации компании, ведущей активную работу;
  • систематический переход организации между налоговыми инспекциями;
  • наличие множества посредников, не обоснованных с экономической точки зрения.

Подобные критерии вызывают множество вопросов у налоговой инспекции и могут спровоцировать проведение тщательной проверки.

Когда несостоятельность не служит поводом для проверки

Процедура признания финансовой несостоятельности юридического лица расценивается как основной признак невозможности полного или частичного удовлетворения требований кредиторов. Налоговая инспекция до принятия решения о проверке конкретной организации оценивает шансы на получение денег в казну.

Компании, имеющие задолженность перед ИФНС, могут использовать 2 вида несостоятельности:

  • упрощенная процедура;
  • самостоятельная инициация процесса.

Первый метод позволяет сократить время процесса путем отсутствия процедуры наблюдения. Если финансовое положение предприятия имело признаки несостоятельности еще до начала процесса ликвидации, применение упрощенной процедуры может послужить поводом для проведения проверки на предмет организации фиктивной несостоятельности.

В случае вступления в силу налогового акта, в котором обозначены доначисления обязательных государственных оплат в виде налогов, штрафов и пеней и невозможности их погашения, должнику следует подать заявление о финансовой несостоятельности в арбитражный суд. Это даст возможность проведения предварительной подготовки компании к процессу.

Согласно налоговому кодексу РФ, налоговики обязаны сообщать в Отдел по Борьбе с Экономическими Преступлениями и Отдел Налоговых Преступлений о том, что имеет место уклонение от уплаты налогов на сумму более 2 млн. рублей.

Похожие статьи

Оцените статью
Банкротство физических и юридических лиц. Основные вопросы, суть процедуры несостоятельности.
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.